香港與格魯吉亞於去年10月簽訂的全面性避免雙重課稅協定(「該全面性協定」)將於2021年7月1日生效，並對2022年4月1日或之後開始的任何課稅年度(即2022/23課稅年度)的香港稅項具有效力。這是香港簽訂的第45份全面性協定，其中共有43份已完成有關批准程序。請瀏覽 https://henrykwongtax.com/home/hong-kong-tax-treaty-network/ 以參閱香港已簽訂的全面性避免雙重課稅協定 / 安排的列表。
下表概括了在該全面性協定下一些由格魯吉亞付予香港居民之款項的預提稅稅率:
款項 | 預提稅稅率 | |
|---|---|---|
一般情況 | 該全面性協定下 | |
股息 | 5% | 0% |
利息 | 5% | 0% |
特許權使用費 | 5% | 5% |
來自轉讓股份的資本收益 | 15% | 0% |
注意事項：上表只提供了該全面性協定中有關預提稅稅率之稅務寬免的摘要，香港居民需要符合特定條件才可以享受相關待遇。歡迎聯絡我們詳談相關細節。
該全面性協定說明了香港與格魯吉亞的徵稅權，使從事跨境商業活動的人士能更準確地評估其潛在稅務負擔，從而促進雙邊貿易和投資活動。格魯吉亞是「一帶一路」倡議中的重要成員國。
值得留意的事項
與其他全面性協定一樣，針對「香港稅務居民」身份的要求以享受相關稅務優惠從來不會改變。相反，大多數稅務管轄區將以愈趨嚴謹的態度，檢查這些香港企業是否香港稅務居民。
因此，企業需要額外向香港稅務局申請居民身分證明書，以用作證明其香港稅務居民身份。納稅人於大多數稅務管轄區申請享受相關優惠稅率時，居民身份證明書為必需遞交予當地稅務機關的文件之一。
我們察覺到稅務局近年在審理香港居民身份證明書之申請採取愈來愈嚴格的態度。如在申請時未有提供充分資料或未能說服稅務局申請人的管理及控制於香港進行，稅務局便會要求該申請人提供進一步資料。為了增加成功申請的機會，企業很可能要在申請前進行稅務籌劃，並預留足夠時間以實施相關計劃。
歡迎您與我們聯繫，讓我們協助評估企業成功申請香港居民身份證明書的機會。
