2026年香港财政预算案：外籍人士必备税务规划建议

香港凭借低税制、地域来源征税原则及简单的合规要求，一直是外籍人士的热门目的地之一。然而，随着经济及政府政策不断变化，财政政策亦须通过年度财政预算案作出更新。外籍人士应密切留意有关变化，并在提交香港个人报税表前及早做好财务规划。

案例研究

一名于 2026 年调任香港的高级市场推广主管，并不了解最新财政预算案将如何影响其税务责任。她既有香港受雇收入，也有海外投资收入。在提交薪俸税报税表前，她寻求了专业税务意见。

她根据最新预算案措施审视了税务居民身份、房屋津贴、投资收入及雇佣合同，并识别出可申索的扣除、适用的税务宽减及申报要求。其后，她重整相关安排，并申索有关扣除及雇员福利。

在完全遵守香港税法的同时，她将实际税率降低至 12%。

2026 年香港财政预算案

目前，国际税务透明度制度、跨境投资、全球人员流动安排及远程工作模式均在不断改革，香港 2026/27 年度财政预算案亦已公布。仔细研究并理解最新税制，有助于在合规的同时改善个人财务状况。

重点摘要

• 2025/26 课税年度的薪俸税及个人入息课税可获 100% 宽减，每宗个案上限为 HKD 3,000。
• 2026/27 年度财政预算案进一步建议，自 2026/27 课税年度起提高多项免税额，详情见下表。
   

*请注意，财政司司长在 2026/27 年度财政预算案中提出的税务措施，须经立法修订后方可实施。
 

• 建议自 2026/27 课税年度起，将照顾年长亲属家庭的扣除上限由 HKD 100,000 提高至 HKD 110,000。
• 薪俸税的标准税率及累进税率维持不变。

标准税率：
净入息首 HKD 5,000,000：15%
其余部分：16%

累进税率：
首 HKD 50,000 – 2%
其后 HKD 50,000 – 6%
其后 HKD 50,000 – 10%
其后 HKD 50,000 – 14%
其余部分： 17%

本文下文将介绍适用于 2026 年在香港居住及工作的外籍人士的税务规划建议。不过，首先让我们了解外籍人士为何需要在香港进行税务规划。

为什么税务规划对外籍人士越来越重要？

虽然香港以税制简单著称，但这并不表示无须进行税务规划。与本地居民相比，外籍人士的财务安排通常较为复杂，因此需要采取主动并作出审慎规划。

外籍人士在海外投资、原居地租金收入、多个税务管辖区的退休金供款、股票期权、股份奖励、海外银行账户及跨境安排等方面，往往与本地居民存在不同。若缺乏适当的税务规划，纳税人可能须承担预期之外的税务责任。

税务规划有助于妥善安排财务事务，避免不必要的双重征税。

2026年外籍人士在香港的 10 项税务规划策略

无论是在香港居住还是工作，外籍人士均须了解最新税制，以便进行策略性的税务规划。以下 10 项建议可帮助您优化财务安排。

1. 审视您的雇佣安排

您应了解自己的雇佣安排，因为这可能大幅节省税款。外籍人士需要考虑的问题包括：我的雇佣关系属于海外雇佣还是香港雇佣？我是否经常因工作前往香港以外地区？我能否就离港工作日数申索税务宽减？奖金及股票报酬适用哪些税务规则？

这些问题十分重要，因为如符合香港离岸申索的条件，因工作而长期身处香港以外地区，可能有资格获得部分税务宽减。因此，外籍人士应妥善保存出入境及行程记录。

*请注意，香港对外籍人士适用“60 天规则”，即在某课税年度内工作少于 60 天的人士可获豁免薪俸税。

2. 尽量利用可申索扣除

充分运用扣除项目，是减少应缴税款最常见的方法之一。外籍人士往往未能充分利用这些依法认可的扣除项目。可能适用的扣除包括强制性公积金（MPF）供款、自愿医保计划（VHIS）、个人进修开支、居所贷款利息及慈善捐款。
 

*请注意，财政司司长在 2026/27 年度财政预算案中提出的税务措施，须经立法修订后方可实施。

3. 检视股票期权及股权报酬

许多外籍人士通过限制性股票单位（RSUs）、员工购股计划、股份期权及绩效股份取得报酬。相关重要考虑因素包括归属日期、国际税收协定、行使日期，以及归属期内的受雇地点。

外籍人士在买卖股份前，应取得专业税务意见。规划不当可能导致在多个税务管辖区缴税。

4. 协调香港税务与原居地税务责任

外籍人士可能同时面对两个国家或地区的税务责任，因此必须妥善协调原居地与香港的税务义务。即使有关收入已在香港缴税，美国、澳大利亚、英国、加拿大及欧洲国家仍可能设有相关申报或缴税责任。

5. 有效管理租金及物业收入

外籍人士在香港取得的租金收入，按 15% 的标准物业税税率课税。2026/27 年度财政预算案并未改变物业税的核心税率。不过，如可降低税务负担，外籍人士可选择个人入息课税。

此外，外籍人士可能在原居地持有物业，并从住宅出租、商业物业或短期度假出租取得收入。虽然该等收入未必须在香港课税，但可能须在原居地缴税。

因此，外籍人士应保存妥善的租赁协议、开支收据、按揭记录及物业税文件，这些资料有助于减少应课税利润。

6. 利用退休规划机会

部分外籍人士可能仅以项目形式在香港工作，因此对退休计划的关注较少。然而，退休规划可带来长期税务效益。应评估的事项包括自愿退休供款、MPF 参与情况、海外退休金计划及雇主退休计划。

2026/27 年度香港财政预算案维持自愿强制性公积金（MPF）供款及合资格延期年金保单（QDAP）的税务扣除上限为 HK$60,000。

7. 监察税务居民身份

香港税务居民身份在全球范围内日益重要，因为它有助于确定应在何地缴税。在多个国家工作，可能使个人在无意间同时成为多个地方的税务居民。家庭所在地、经济联系、受雇情况、在有关税务管辖区逗留的日数及永久居所等因素，均有助于判断税务居民身份。外籍人士应记录行程，并每年检视其税务居民身份。纳税人可申请香港居民身份证明书（Certificate of Resident，简称“CoR”），以避免双重征税。

8. 区分个人与企业账目

许多外籍人士会成立贸易公司、初创企业或顾问业务，但常见错误是未有将个人交易与企业交易分开。只要清楚区分并保存详细记录，便可更有效地处理香港利得税申报。

如从事业务，建议使用独立的银行账户，并妥善保存开支文件及每年检视税务状况。良好的账目管理有助于应对审计，并简化税款计算。

9. 为增加的资料交换作好准备

全球税务机关相互合作，因此纳税人必须为资料交换作好准备。金融机构会按照国际资料交换框架申报账户资料。因此，外籍人士应在需要时披露海外账户，并确保不同税务管辖区的报税资料保持一致，以免产生问题。

10. 在年结前开始规划

外籍人士应在课税年度结束前进行税务规划，以预留充足时间作出有效决定。等到下一个报税季节才处理，可能会错失节税机会。您应检视预计收入、可用扣除、奖金发放时间、股权报酬事项、退休供款及物业交易。

香港无疑是全球最适合外籍人士的税务管辖区之一。然而，纳税人应采取主动，仔细审视所有可用扣除，以优化财务安排。为成功进行 2026 年香港财政预算案下的外籍人士税务规划，外籍人士应了解规则、每年更新税务居民身份、妥善保存账目及文件。随着全球税务透明度不断提高，明智的税务规划变得更加重要。