香港离岸利润免税申索/税务豁免


收入来源

在香港，离岸利润在通常情况下可以免征利得税。在确定收入/利润来源时，香港采用的是概括指导原则（即是“查明纳税人从事赚取有关利润的活动，以及该纳税人从事该活动的地方”）。

香港税务局已经发布《税务条例释义及执行指引第21号》，为确定收入/利润的来源地提供指引。以下是一些常见的测试方法：
.-
 •    合约达成测试（即买卖合约在何处生效）通常适用于贸易交易。
 •    作业验证法（即查明产生有关利润的运作，并确定这些运作在何处进行）通常适用于非贸易交易。
 •    提供信贷测试（即向借款人提供贷款以取得利息的地点）通常适用于简单借贷。

值得留意的是，香港税务局通常要求纳税人提供大量的信息和文件，以批准离岸申索。确保产生利润的活动在香港境外进行，并保留足够的文件以应对查问至关重要。

部分利润离岸免税申索

如果某公司部分利润源自香港，同时亦有源自香港以外来源的收入，该公司可以对其非香港来源的收入进行部分离岸申索。

香港的外地收入豁免征税制度

该制度自2023年1月1日起生效，四种离岸收入（股息、利息、资产处置收益、知识产权收入）须受外地收入豁免征税制度规管。即使收入/利润来自海外，仍须满足其他要求才能获得香港利得税的免税资格。

我们的服务

为了协助客户进行离岸申索，我们提供如下服务：

✓  离岸申索审查报告
✓  事先裁定申请
✓  回复税务局的询问函
✓  审查公司的营运情况
✓  就税务局如何确定公司收入/利润来源提供建议
✓  就如何安排交易以进行离岸申索提供建议
✓  就如何准备充足的文件证明离岸申索提供建议