香港资本利得索赔计划


在香港，源自经营行业、专业或者业务的收入性质的利得，须按利得税课税。换句话说，属于资本性质的利得在香港是免税的。资本利得通常是针对所有资产的处置，如股票、债券、物业、加密货币或者其他形式的投资。因此，理解和应用与资本利得相关的税收法规对于投资者优化其课税负担至关重要。

然而，分类一项资产是否属于资本资产并不总是十分容易，纳税人不得不求助于复杂的案例法和原则（例如，营业标记测试）。同时，香港税务局会仔细研究每宗个案的每一事实，才会决定有关资产的性质。

处置下列资产可申请资本利得税豁免：

•    物业
•    加密货币
•    股票
•    债券
•    其他投资形式

六大营业标记测试

该测试列出了六大重要因素，虽然它们不是决定性的，但在判断资产处置或销售是否属于营业交易时将依赖这些要素。
 
•    出售的项目
•    拥有的时长
•    类似交易的次数
•    出售物品或有关出售物品的加工或辅助性工作
•    出售是否有获利的动机
•     出售资产的原因   

税务明确性优化计划（自2024年1月1日生效）

香港政府引入对本地处置收益的税务明确性优化计划，降低了香港资本利得申报的难度。该计划自2024年1月1日起生效且仅针对于股权处置。虽然该计划确实就如何将股票视为资本资产提供了一些保证，但并不像您所想象中的那样直截了当。

在“税务明确性优化计划”中，两项最重要的要求如下：

•    股权投资占15%或以上
•    持有股权至少24个月

作为世界上最具活力的国际金融中心之一，香港以吸引全球的投资者闻名。如果投资者可以明智地使用资本利得申报，将会极大降低投资成本，从而获得更高的投资回报。

外地收入豁免征税机制对资本利得产生的影响

由于外地收入豁免征税机制的实施，资本利得在香港已经不再是100%免税。请参阅我们的文章，了解外地收入豁免征税机制对资本利得和其他收入的影响。

我们的服务

我们提供专业的资本利得申报规划服务，帮助客户识别和优化投资结构，确保投资活动符合资本利得的税收要求。我们的服务包括投资策略建议、税务风险评估和税务申报代理，旨在帮助客户在确保其投资活动合规的同时实现税务优化。

通过专业的资本利得申报，投资者可以在遵守税收法规的同时实现投资收益最大化，减轻税负。


参考数据：
https://www.ird.gov.hk/eng/faq/pty_tran.htm
https://www.ird.gov.hk/eng/tax/bus_taxcertainty.htm#a01