我们的服务

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香港离岸利润免税申索/税务豁免

香港离岸利润免税申索/税务豁免


收入来源

在香港,离岸利润在通常情况下可以免征利得税。在确定收入/利润来源时,香港采用的是概括指导原则(即是“查明纳税人从事赚取有关利润的活动,以及该纳税人从事该活动的地方”)。

香港税务局已经发布《税务条例释义及执行指引第21号》,为确定收入/利润的来源地提供指引。以下是一些常见的测试方法:
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 •    合约达成测试(即买卖合约在何处生效)通常适用于贸易交易。
 •    作业验证法(即查明产生有关利润的运作,并确定这些运作在何处进行)通常适用于非贸易交易。
 •    提供信贷测试(即向借款人提供贷款以取得利息的地点)通常适用于简单借贷。

值得留意的是,香港税务局通常要求纳税人提供大量的信息和文件,以批准离岸申索。确保产生利润的活动在香港境外进行,并保留足够的文件以应对查问至关重要。

部分利润离岸免税申索

如果某公司部分利润源自香港,同时亦有源自香港以外来源的收入,该公司可以对其非香港来源的收入进行部分离岸申索。

香港的外地收入豁免征税制度

该制度自2023年1月1日起生效,四种离岸收入(股息、利息、资产处置收益、知识产权收入)须受外地收入豁免征税制度规管。即使收入/利润来自海外,仍须满足其他要求才能获得香港利得税的免税资格。

我们的服务

为了协助客户进行离岸申索,我们提供如下服务:

✓  离岸申索审查报告
✓  事先裁定申请
✓  回复税务局的询问函
✓  审查公司的营运情况
✓  就税务局如何确定公司收入/利润来源提供建议
✓  就如何安排交易以进行离岸申索提供建议
✓  就如何准备充足的文件证明离岸申索提供建议

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