事先裁定申请


在香港，任何人都可向税务局申请事先裁定，就《税务条例》如何适用于申请人或者申请中指明的安排的裁定。就拟议的交易作出事先裁定为纳税人提供一定程度的税务确定性，减少将来与税务局的纠纷。

税务局就地域来源原则的裁定的申请费为45,000港元，就其他税务事宜的裁定的申请费为15,000港元。

事先裁定的好处

企业家很多时候会发现与其业务相关的潜在税款和风险。在纳税人和税务局之间，最具争议的税务问题之一就是在计算香港利得税时需要确定的收入来源。

响应税务局针对收入来源的质询通常需要大量时间和资源，有时甚至需要进行长达数年的税务调查。事先裁定通过预先确定税务处理，为纳税人提供了一定程度的确定性。这种方法减轻了公司的税务风险，并有助于防止未来与税务局的潜在纠纷。

此外，由于外地收入豁免征税制度，跨国企业实体可能会发现有必要获得事先裁定，以确定其外地利息、股息、知识产权和非知识产权资产的处置收益和知识产权收入符合经济实质要求。

事先裁定申请表

事先裁定申请表可以在以下税务局的网站链接中找到：

IR1297（事先裁定申请表）：
https://www.ird.gov.hk/eng/paf/download_pdf1.htm?ir1297/IR1297 

香港事先裁定的例子

•    在香港经营行业、专业或业务
•    利润来源
•    常设机构
•    重组及股权变动时对亏损的处理
•    外地收入豁免征税
•    家族投资控权工具的税务宽减

外地收入豁免征税

外地收入豁免征税是香港利得税税制下的新制度。许多纳税人担心其离岸收入/利润会受到外地收入豁免征税制度的影响。

有关外地收入豁免征税的事先裁定申请程序得到了简化，相当直接。

事先裁定第70号案例（外地收入豁免征税） https://www.ird.gov.hk/eng/ppr/advance70.htm 
事先裁定第74号案例（外地收入豁免征税）: https://www.ird.gov.hk/eng/ppr/advance74.htm 

事先裁定案例

税务局已经公布了更多事先裁定的案例：

事先裁定第67号案例（豁免借款）： https://www.ird.gov.hk/eng/ppr/advance67.htm
事先裁定第72号案例（外地收入豁免征税）： https://www.ird.gov.hk/eng/ppr/advance72.htm

我们的服务

税务局要求申请人提供大量数据及文件，以作事先裁定申请。我们经验丰富的税务专家可以通过战略性地提供资料和文件，引用相关税法，并向税务局提供令人信服的论据，帮助我们的客户获得有利的事先裁定。