税务局案头审核 / 与税务局的税务争议
典型的税务局案头审核和与税务局的税务争议
企业及个人纳税人在提交利得税申报表及个别人士报税表后，税务局可能会向纳税人发出询问函，索取数据及证明文件，以确定收入和开支的税务处理方法。在香港，纳税人与税务局之间的税务争议十分常见。
企业纳税人的典型税务问题有：
• 长期投资利润的非应税资本申索
• 非应税离岸利润申索
• 开支的扣除（如归属于离岸利润的法律和专业费用及开支）
• 折旧免税额
个别人士纳税人的典型税务问题有：
• 已收到的股份收入
• 已收到的终止雇佣后的遣散费
• 申索的税务扣除项目（如个人进修开支和住所贷款利息）
• 申索的个人免税额（如额外的供养父母和祖父母或外祖父母免税额）
税务局通常要求纳税人在询问函发出日期起一个月内回复询问函。
案头审核与实地审核
案头审核可能首先要求提供纳税申报表上收入或支出的额外细节，或者询问财产交易情况。这些审核有可能发展为实地审核或调查，特别是在出现严重税务问题，或者税务局认为提供的数据不一致或不可信的情况下。
税务实地审核或调查涉及税务局彻底审查纳税人的财务记录和税务状况，以核实纳税人是否遵守香港的税务法律和法规。
税务局的实地审核比案头审核要严重得多。
保障性评税
如果应课税纳税人未获评税或者被少评税，税务局评税主任可发出额外评税。一般而言，评税应在有关课税年度内或该课税年度后的六年内发出。但是，如果被少评税或没有评税是由于欺诈或故意逃税，则在有关评税年度结束后，发出额外评税的期限可延长至最多十年。
保障性评税是税务局在该评税年度后的六年期限结束前发出的额外评税，以保障税务局的收入，因为税务局不能在法定时效后（通常为六年）发出额外评税/保障性评税。
在保障性评税下征收的税额多少反映了税务纠纷案件的严重程度，以及税务局对纳税人的态度。我们建议及时反对保障性评估，因为这完全在税务局的预期之内，而不会视作不合作的行为。
我们的服务
我们为客户提供以下服务：
✓ 申请延长回复询问函的时间，以便有更多的时间收集数据和文件，并准备答复
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✓ 准备对询问函的回复，并提供有关税务处理的论据和理由
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