专利盒税制及研发的额外税务扣减


研发专利盒税务优惠

T香港专利盒税务优惠政策自2023/24课税年度生效，为合资格的知识产权收入提供5%的税收优惠税率，大大降低了企业的税务负担，更是对香港研发活动的极大鼓励，旨在促进新知识产权的产生和商业化。

为了满足专利盒税务优惠的要求，企业需要：

•    确保知识产权源自于专门的研发活动。此外，企业必须满足香港本地的注册要求，特别是在该计划开始后的24个月期限内
     完成注册。

•    妥善保管相关记录，准确追踪其研发支出，以便准确计算关联比率；

•    通过利得税申报表选择申请这一税收优惠。

研发税收优惠 - 200%至300%的额外税务扣减

为了鼓励更多企业在香港进行研发活动，香港已经在2018/19课税年度引入额外研发税务扣减机制。

研发支出包括以下两种：

•    合资格的A类支出可以享受100%研发金额的扣除；

•   合资格的B类支出，首200万港元可获得300%扣除，剩余部分享受200%扣除。

下表列出了符合A类和B类支出条件的支出：



从事或计划从事研发活动的企业应该审查其研发活动，评估自身能否从该制度中获益。

关键要求

为了获得研发税收优惠，所有相关的研发活动必须实际上在香港进行。

如何申请

纳税人应在每年提交香港利得税申报表时申请上述税务优惠，并填写补充表格S3。

我们的税务专家提供的服务

我们可以为您提供以下服务

✓  就申请专利盒税收优惠和研发税收优惠的条件和撰写文件提供切实可行的方案和建议；

✓  协助申请相关税收优惠；

✓  填写利得税补充表格S3；

✓  向税务局提出事先裁定申请；以及

✓  回复香港税务局的询问函。